Анонс журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» № 24 2022 г.

Анонс журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» № 24 2022 г.

Д.А. МОРОЗОВ, ФНС России: «Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год»
ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН

С 2023 г. из-за введения ЕНП для работодателей установлены новые сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов. А еще в НДФЛ-целях зарплата считается полученной в день ее выплаты работникам. И придется удерживать НДФЛ при выплате аванса. В связи с этим ФНС разъяснила, что при выплате декабрьской зарплаты в январе 2023 г. к ней надо применять правила 2023 г. Мы попросили специалиста налоговой службы пояснить, как перечислять НДФЛ и взносы с доходов работников, относящихся к 2022 г.



Выплаты работникам последнего квартала, и не только в зарплатной отчетности
ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН

В последние месяцы уходящего года, перед переходом на новый порядок уплаты налогов и взносов в составе ЕНП, бухгалтеры стараются по возможности закрыть по максимуму все расчеты с работниками. И сейчас самое время разобраться, какие выплаты им нужно показать в отчетности по НДФЛ и взносам, а какие нет.



«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 года
ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН

Некоторым компаниям и ИП в конце года нужно подать в инспекцию ряд уведомлений и сообщений. Мы подготовили для вас шпаргалку с необходимыми формами и сроками. Вам остается только свериться со списком и вовремя проинформировать налоговиков.



Бухучет основных средств: вопросы по изменению СПИ, лимита и стоимости
ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН

Близится к завершению 2022 год. Для большинства пришло время подводить итоги первого года применения ФСБУ 6/2020. Допустимо ли в 2023 г. использование полностью с амортизированных ОС? Повлияет ли на бухучет недвижимости установление по ней кадастровой стоимости? Как со следующего года изменить лимит ОС в бухучете? Подробности — в декабрьском номере.



Особые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН

В НК РФ появились особые нормы для организаций и ИП, расположенных в ДНР, ЛНР, а также в Запорожской и Херсонской областях. Это надо учитывать и контрагентам таких налогоплательщиков. Не удивляйтесь, если входной НДС будет определен по расчетной ставке с непонятной для вас суммы. Либо его вообще не будет.



Продаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН

При продаже/покупке металлолома действует особый порядок исчисления НДС и заполнения счетов-фактур. Режим налогообложения участников сделки будет влиять на то, кто из них будет платить НДС в бюджет — продавец или покупатель.



Сложности перехода, или меняем ОСН на УСН и наоборот
ОСН/УСН

Если вы решили перейти с ОСН на УСН (или наоборот) либо изменить объект при УСН, то самое время подать соответствующее уведомление в ИФНС. А можно ли отозвать уведомление об отказе от УСН, если отправили его по ошибке? Как сформулировать новое условие о цене, если договор, заключенный на ОСН, будет исполняться уже на УСН?



Арендатор компенсирует арендодателю штраф ГИБДД: что с налогами
ОСН/УСН

Представьте, что организация сдает в аренду свой автомобиль без экипажа. Сотрудник арендатора нарушил ПДД, а штраф за это пришел фирме-арендодателю. Позже арендатор «штрафные» траты арендодателю возместил. Как отразить «штрафные» операции в налоговом учете как у арендодателя, так и у арендатора — читайте в свежем номере.



Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спец. режимы
УСН/ПСН

С 1 января 2023 г. ювелирная отрасль лишается права на применение УСН и ПСН. Спец. режимы нельзя будет применять как при производстве ювелирных изделий, так и при их продаже, оптовой или розничной. Изучите, что в связи с этим нужно сделать до нового года.



Предновогодние ПСН-вопросы
УСН/ПСН

У ИП, которые уже применяют ПСН или только планируют это делать, возникает немало вопросов. В частности: нужно ли уведомить ИФНС о том, что патент решили больше не брать? Если патент уже получили, но решили, что УСН выгоднее, можно ли от патента отказаться? Выдадут ли патент, если нарушен срок подачи заявления на него? Эксперт ГК ответил на эти вопросы.



Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорий
ОСН

В НК РФ закрепили новые правила, когда по товарам и некоторым работам и услугам плательщики НДС должны применять ставку НДС 0%. Это касается ситуации, когда покупатель или заказчик находится в ЛНР, ДНР, Запорожской или Херсонской областях. Прописали условия для такой ставки, а также особые правила для ее подтверждения. Действуют новые нормы задним числом.



В 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСН
УСН

Не все воспользовались годовой правительственной отсрочкой по взносам за апрель — июнь и июль — октябрь 2022 г. Многие продолжили их платить, чтобы не потерять для расчета налога по УСН за 2022 г. И вскоре обнаружили, что налоговики отражают у себя эти суммы как переплату по взносам и даже могут зачесть их в счет погашения налоговых долгов. А мешает ли это учесть взносы на УСН?



7 ответов на «доходные» вопросы упрощенцев в помощь бухгалтеру
УСН

Мы подготовили очередную подборку ответов эксперта ГК на УСН-вопросы читателей. Среди прочего вы узнаете, как в КУДиР показать соглашение о новации договора поставки в договор займа, как учесть продажу автомобиля в трейд-ин и нужно ли уплачивать в бюджет НДС при выставлении счета-фактуры.



Упрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
УСН

Упрощенцев, которые приобретут металлолом у продавца на ОСН или получат его в дар, поджидают сложности. Ведь придется заполнить книгу покупок и книгу продаж, а также в качестве налогового агента платить НДС и подавать НДС-декларацию.



Опоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?
ОСН/УСН/ЕСХН/ПСН

Бывает, налогоплательщик получает из ИФНС требование о представлении пояснений/документов по конкретной декларации, когда срок камеральной проверки уже истек. Возникает вопрос: можно ли не исполнять такое требование? Тут нужно действовать осторожно.



4 варианта списания зависшей дебиторки по валютному контракту
ОСН

Если у организации зависла дебиторка — иностранный покупатель не погасил долг за экспортную поставку или зарубежный поставщик не поставил товар и не вернул аванс, то в обычных условиях за нарушение сроков исполнения валютного контракта организации грозят штрафные санкции. Но в нынешней ситуации все несколько иначе.
© ООО «КонсультантПлюс-Калуга», 1990 - 2022 гг.